Представьте: вы спокойно вели бизнес на упрощёнке, но в сентябре вдруг обнаружили, что пробили лимит доходов (в 2026 году предельный доход для сохранения УСН составляет 490,5 млн рублей. Всё, привет, ОСНО.
Многие думают, что теперь нужно срочно платить ежемесячные авансы по налогу на прибыль и судорожно искать деньги. Спокойно. Давайте разберёмся, где реальный финансовый риск, а где — распространённый миф.
Правило «новичка»: как считать авансы Минфин РФ в письме от 14.09.2026 № 03-03-07/80572 напомнил: новых льгот при слете не вводится. Главное — правильно определить дату перехода и состав доходов.
Частый вопрос: «Мы пробили лимит 1 сентября, значит, слетели с 1 сентября?» Нет. По п. 4 ст. 346.13 НК РФ при утрате права вы переходите на общий режим с начала того квартала, в котором это произошло. То есть задним числом с 1 июля.
И тут вступает в силу правило «новичка». Как и вновь созданные организации, вы начинаете платить ежемесячные авансы по налогу на прибыль только после истечения полного квартала на ОСНО (п. 6 ст. 286 НК РФ). Если ваш первый полный квартал на ОСНО — это июль–сентябрь, то внутри 4-го квартала (октябрь–декабрь) ежемесячные авансы вам НЕ грозят, ПОКА ваша выручка не превысит 5 млн рублей в месяц или 15 млн рублей в квартал (п. 5 ст. 287 НК РФ). Контролируйте этот порог!
Ловушка переходного периода: дебиторская задолженность А теперь неожиданный нюанс, на котором горят многие (и даже некоторые шаблоны из интернета). Вы отгрузили товар на УСН, а деньги покупатель перевёл уже после перехода на ОСНО. Логика подсказывает: «Раз мы на ОСНО с методом начисления, надо срочно включить эту сумму в доход переходного месяца!»
Стоп. Это ошибка. Согласно п. 3 ст. 346.25 НК РФ, выручка по отгрузкам, сделанным в период УСН, учитывается по старым правилам — кассовым методом. То есть налог возникает только тогда, когда деньги реально упали на счёт, даже если это уже период ОСНО. Не платите налог с воздуха!
Чек-лист действий (сроки актуальны для слета с УСН в 3-м квартале 2026 года) Чтобы не получить претензий, держите под рукой этот календарь:
До 15 октября 2026 года (то есть сегодня!) — подать в инспекцию уведомление об утрате права на УСН (п. 5 ст. 346.13 НК РФ).
До 26 октября 2026 года — сдать декларацию по УСН за период до слета (срок 25 октября перенесён на понедельник, 26-е, из-за выходного).
До 28 октября 2026 года — сдать декларацию по налогу на прибыль за 9 месяцев и уплатить квартальный авансовый платёж (рассчитывается только за период на ОСНО, без задвоения доходов УСН!).
Про пени и штрафы П. 4 ст. 346.13 НК РФ даёт небольшую фору: специальное освобождение от штрафов за несвоевременную уплату именно ежемесячных платежей в течение месяца перехода. Но это не индульгенция. Пени за просрочку квартальных платежей или деклараций начисляются по общим правилам (ст. 75 НК РФ).
Что обсудим? А вы сталкивались с принудительным слетом с УСН? Как налоговая реагировала на ваши переходные остатки по НДС и дебиторке? Делитесь в комментариях, обсудим реальные кейсы.
Если не хотите гадать на кофейной гуще, лучше разобрать вашу конкретную ситуацию на консультации. Без давления, пустых обещаний и гарантий «решения всех вопросов» — только трезвый расчёт, проверка переходных доходов и законные способы защитить бизнес.
🔗 Актуальные налоговые решения и льготы: https://sivkovtax.ru/ 📚 Книги в официальном магазине автора: https://booksivkov.ru/ 📝 Разбор личной ситуации и проверка переходных остатков: https://taplink.cc/nalogpro
Евгений Сивков (sivkov.biz), кандидат экономических наук, налоговый консультант
